役員の退職金と税金

役員の退職金の額というのは、きちんと会社の定款に定めるか、もしくは株主総会の議決を得なければなりません。

しかし、一般の従業員に比べると、役員の退職金はそのときの会社の経営状況などに大きく影響される可能性があり、もしかしたら予定通り退職金の支給ができない経営状態のこともあるかもしれません。

役員の退職金の金額の基準というのは、明確なものはありませんが、法人税法上「過大な役員退職金は損金不算入」となっています。この役員退職金の金額の基準とは、勤続年数、退職の事情、同業種で同規模の実態から見て相当な金額であることとなっています。

今の日本の法律のほとんどは日本がまだまだ発展途上にある時代につくられたものなので、現代の事情にてらしあわせるとかなりズレを感じる内容のものが多く、退職金制度もかわりつつあります。終身雇用制度の崩壊し、さらに外資系企業の日本参入などにより、昔ながらの勤続年数に応じた退職金ではなく、社員それぞれの能力に応じた退職金の金額を…という動きもあります。

給料そのものが年俸制だったり、年俸には将来の退職金も含む場合や、将来の退職金を就業中の間にボーナスに上乗せして前払いするという会社も出てきています。

特に団塊の世代の大量退職で退職金の一括支払いが会社にとって負担が大きい場合、年金方式で受け取る方法や、一時金と年金の併用といった受け取り方法もあります。

退職金を一括で受取る場合は、「退職所得の需給に関する申告書」を提出すれば会社が手続をやってくれますが、退職金を年金方式で受取る場合は、自分で税金の手続きをやらなければなりません。

役員退職後、退職金を年金方式で受け取るのであれば、ほかにある公的年金などの収入と合算して雑所得として所得税と住民税がかかります。

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介護事務
助産師
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退職金の税金とは？

退職金には税金がかかります。

退職金には所得税と住民税がかかります。ただ、退職金の性質を考慮した緩やかな課税となっているので、多少は救われます。

退職金の税金のゆるやかな課税というのは、退職金所得控除と2分の1課税です。

退職金の税金の課税される金額の計算は下記のようになっている。

（退職金の金額−退職所得控除額）×2分の1
退職金の税金の控除額

* 勤続年数20年以下・・・40万円×（勤続年数）
* 勤続年数20年超・・・800万円＋｛70万円×（勤続年数-20年）｝

対処金税金のゆるやかな課税として、大きいのが、退職所得控除ですね。この計算での勤続年数に端数がある場合は、たとえ1日でも1年として計算します。

勤続年数に関わらず、最低80万円の控除があり、この金額までは、退職金の税金はかかりません。

退職金の税金は、障害者となったことに起因して退職する場合は、さらに100万円の控除があります。

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言語聴覚士
アロマテラピスト
カラーセラピスト

退職金の税金と書類

退職金の税金は、上記のように、退職所得控除があるのでこれをうけることで納める税金を大きく軽減できます。

退職金の税金で退職所得控除をうけるためには、「退職所得の受給に関する申告書」という書類を、退職金を支給する会社に提出してあることが要件となっています。

退職金の税金において、この「退職所得の需給に関する申告書」が提出されていないばあいは、退職所得控除が受けられず、高額な納税となってしまいます。

通常は、退職金を支給する会社側で、この「退職所得の需給に関する申告書」についての説明があることと思いますが、万が一、「退職所得の需給に関する申告書」についてのはなしや説明がない場合には確認をとるようにしましょう。

ガイドヘルパー
ケアマネージャー
音楽療法士
リフレクソロジスト

退職金の税金と確定申告

退職金の税金の税金対策としては、まず、退職した年については、確定申告をしたほうが良い場合が多いということです。

退職金の税金そのものについての税金対策というよりも、退職金を受取る年には行ったほうが得なことが多いという意味です。

退職される理由としては、定年や結婚、リストラなどさまざまでしょうが、確定申告をすれば、所得税の一部が還付されます。

毎月の給与から、所得税が源泉徴収されています。

そして月々の源泉徴収税額というのは、1年間つまり12ヶ月間働くことを前提に計算されており、月々の納税額には、生命保険料控除や損害保険料控除なども含まれて居ません。
確定申告をすればこれらの分が還ってきます。

退職される前までは、毎年、年末調整というシステムによって、本人が確定申告といった手間をかけることなく、会社のほうで所得税について清算がなされています。

年の途中に退職して、そのまま再就職していない場合には、年末調整をうけていないので、所得税の清算ができていないのです。

介護予防運動指導員
心理カウンセラー
手話通訳士

退職金の税金と源泉課税

退職金の税金への課税は、源泉徴収で行われます。

勤務期間などを記載した「退職所得の需給に関する申告書」を退職金の支払者である会社に提出した場合には、給与など他の所得とは別に区分された課税がなされ、所得税と住民税が天引きされます。

しかし、「退職所得の需給に関する申告書」を会社に提出しなかった場合には、退職金の支給額に対して、単純に20%もの金額が源泉徴収されます。

このままだと、退職所得控除が受けれらないので、確定申告をしないと余分な税金を納めることになってしまいます。

退職金の税金は、このように源泉課税なので、確定申告をあらためてする必要はないですが、

税金対策という観点からすると、確定申告をしたほうが良い場合が多いです。

整体師
福祉用具専門相談員
義肢装具士
福祉住環境コーディネーター